Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras Bolivia

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1 Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras Bolivia CIRCULAR SB/ La 26 DE JUNIO DE 2003 DOCUMENTO: 541 Asunto: CIERRE DE GESTION /ANEXOS /INFORMACIO TRAMITE: SF INSTRUCCIONES CIERRE SEMESTRAL AL 30 Señores Presente REF: MODIFICACIÓN RECOPILACION DE NORMAS PARA BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS Señores: Para su aplicacion y estricto cumplimiento, se adjunta a la presente Circular las siguientes modificaciones de la Recopilacion de Normas para Bancos y Entidades Financieras: Atentamente, * TítuloII,, se sustituyen las páginas 2 y3 correspondientes a los lnformes y balances semestrales requeridos.... /- YDR/LRH l a Paz :Plaza Isabel l a Eatolica 2501 * Ielefono: (591-2) Fax: (591.;) * PO BOX No 447 Santa Cruz : A v. lrala No 585, Of. 201 * Tel6fono: (591.3) Ielefax: (591-3) * PO BOX N

2 CAPÍTULO III: INFORMES Y BALANCES SEMESTRALES REQUERIDOS Artículo 1 - En aplicación de los Artículos 93, 95 y 96 de la Ley de Bancos y Entidades Financieras, las entidades financieras y las empresas de servicios auxiliares deberán cumplir las siguientes instrucciones para la preparación del balance semestral, anual y reportes de información al 30 de junio y 31 de diciembre de cada año, respectivamente: 1. Atención al público 1.1 Balance al 30 de junio Con motivo de la elaboración del balance de cierre de semestre al 30 de junio, la atención al público no será suspendida, la misma se realizará en horario normal. 1.2 Balance al 31 de diciembre Con motivo de la elaboración del balance de cierre de gestión al 31 de diciembre, la atención al público será suspendida. Esta disposición deberá publicarse, en lugar visible, en todas las oficinas de las entidades (oficina principal, sucursales y agencias) con una anticipación de diez (10) días corridos, mediante avisos en pizarra y ventanillas. 2. Forma de presentación de la información La información deberá ser remitida en forma impresa y vía electrónica al mail en formato comprimido (WinZip), en donde todos los anexos que correspondan a la entidad deberán encontrarse en una carpeta cuyo nombre deberá especificar la sigla de la entidad más la extensión ZIP. La información deberá ser presentada de acuerdo a los formatos publicados en la sección Normas y Reglamentos de la SBEF de la página WEB de la Red Supernet, incluyendo los anexos sin movimiento. Asimismo cada anexo impreso deberá estar firmado por el encargado de su elaboración, el contador general y el Gerente General de la entidad. 3. Los informes periódicos a ser presentados a la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras, según corresponda: La información mensual será presentada de acuerdo al, Capítulo I, Sección 1 de la Recopilación de Normas para Bancos y Entidades Financieras. Página 1/9

3 4. Información semestral a ser presentada a la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras hasta el 10 de julio y 10 de enero de cada año, según corresponda 1 : FORMA DENOMINACIÓN FRECUENCIA C Estado de flujo de efectivo Semestral D Estado de cambios en el patrimonio neto Semestral E Notas a los Estados Financieros Semestral 5. Información a presentar a la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras hasta el 20 de julio y 20 de enero de cada año, según corresponda 2 : 5.1 En el siguiente cuadro se detalla la información que deberán presentar las entidades del sistema, cuyo formato se adjunta en los Anexos del I al XXXIII del,. DETALLE DE CUENTAS ANEXOS Bancos Mutuales Cooperativas FFP s Ent. 2 do Piso Almacenes I. ESTADOS DE CUENTA Evolución mensual de recuperación y desembolsos de cartera directa Anexo I-2 Detalle de recursos canalizados al sistema financiero según estado de cartera Clasificación de cartera según fuente de financiamiento y calificación Clasificación de cartera según destino del crédito y plazo Clasificación de cartera según destino del crédito y calificación Detalle de inversiones en el sistema financiero Anexo I-8 Anexo I-9 Anexo I-10 Anexo I-11 Anexo II Bancos y corresponsales del exterior Anexo III 1 Modificación 4 2 Modificación 4 Página 2/9

4 DETALLE DE CUENTAS ANEXOS Bancos Mutuales Cooperativas FFP s Ent. 2 do Piso Almacenes Inversiones temporarias Anexo II Inversiones en entidades financieras del Exterior Inversiones en entidades públicas no financieras del país Inversiones en otras entidades no financieras Títulos valores vendidos con pacto de recompra Títulos valores adquiridos con pacto de reventa Anexo IV Anexo V Anexo VI Anexo VI-1 Anexo VI Cartera directa, fideicomisos y cartera en administración financiadas con recursos del FONVIS Anexo II-1 BSO* Clasificación de cartera según destino del crédito y plazo Anexo I Otros pagos anticipados Anexo VII Comisiones por cobrar Anexo VIII Gastos por recuperar Anexo IX Otras partidas pendientes de cobro Anexo X Bienes adquiridos o construidos para la venta Bienes recibidos en recuperación de créditos Bienes recibidos en recuperación de créditos, vendidos en la gestión Anexo XI Anexo XII Anexo XII Bienes fuera de uso Anexo XII Otros bienes realizables Anexo XII Inversiones en entidades financieras del exterior Anexo XIII Inversiones en entidades públicas no Anexo V Página 3/9

5 DETALLE DE CUENTAS ANEXOS Bancos Mutuales Cooperativas FFP s Ent. 2 do Piso Almacenes financieras del país Inversiones en otras entidades no financieras Anexo XIV Títulos valores vendidos con pacto de recompra Anexo VI Bienes de uso Anexo XV Cargos Diferidos Anexo XVI Partidas pendientes de imputación Anexo XVII Obligaciones con entidades financieras no sujetas a encaje Anexo XVIII Estratificación de depósitos Anexo XXXII Obligaciones con entidades financieras Anexo XVIII-1 Calce financiero considerando el vencimiento restante de las partidas Anexo XXI Obligaciones subordinadas Anexo XXIII Administración de cartera Anexo XXV Composición de las cuentas del grupo Gastos de Administración detallando saldos por subcuentas diferenciando los gastos del personal de Planta de los gastos de dirección. Anexo XXIV Detalle de operaciones de fideicomiso Anexo XXVI Títulos emitidos por la entidad y colocados en el exterior independientemente de la cuenta de registro Anexo XXIII Boletas de garantía contragarantizadas Anexo XXIV II. INFORMACION INSTITUCIONAL Información institucional A Anexo XXVIII-A Información institucional B Anexo XXVIII-B Información institucional Anexo XXVIII-1 Página 4/9

6 DETALLE DE CUENTAS ANEXOS Bancos Mutuales Cooperativas FFP s Ent. 2 do Piso Almacenes Planilla de sueldos, discriminada por oficina principal y para cada sucursal Composición accionaria de las entidades financieras Detalle de las personas naturales o jurídicas que durante el segundo semestre de la gestión del informe alcanzaron el cinco por ciento (5%) o más del capital pagado de la entidad. Desagregado a nivel de personas naturales para el caso de personas jurídicas Anexo XXVIII-2 Anexo XXVIII-3 Anexo XXVIII-4 Declaraciones juradas correspondientes a los nuevos accionistas, directores, síndicos y ejecutivos a partir del 1º de enero de la gestión del informe, Las entidades financieras constituidas como sociedades anónimas deberán remitir las declaraciones juradas de accionistas cuya participación sea igual o mayor al diez por ciento (10%) del capital pagado, Directores, Síndicos y Ejecutivos de la entidad financiera, vinculados económicamente a la entidad por propiedad, gestión y garantías otorgadas a personas naturales o jurídicas, de acuerdo con los criterios establecidos en el Artículo 32º de la Ley Nº 1670 del Banco Central de Bolivia, de 31 de octubre de Anexo XXIX Anexo XXIX-1 Anexo XXIX-2 Anexo XXIX-3 Anexo XXIX-4 La información de grupos prestatarios vinculados y no vinculados a la entidad financiera, debe ser elaborada por el área de créditos en base a las declaraciones juradas presentadas a las entidades financieras por cada persona vinculante, conforme a lo establecido en el primer párrafo del presente punto. Dicha información consignará la firma del Gerente General como responsable y será presentado al Directorio para su aprobación, remitiendo a la Superintendencia la respectiva copia notariada del acta de aprobación.anexo XXX Acreencias de personas vinculadas a la entidad Anexo XXX Patrimonio Anexo XXXI Relación de transacciones con cheques y tarjetas de crédito de las entidades bancarias y no bancarias Anexo XXXIII Página 5/9

7 6. Información financiera complementaria En cumplimiento a lo dispuesto con las normas vigentes, las entidades financieras deben asimismo preparar la información financiera complementaria a los estados financieros al 31 de diciembre de cada año. Esta información, debidamente aprobada, debe someterse a la opinión del auditor externo y presentarse en el Informe de auditoría externa con un índice de su contenido. Esta información complementa la presentada en los estados financieros y debe contener, cuando menos, lo siguiente: 6.1 Descripción de la estructura organizacional de la entidad o cambios realizados durante el ejercicio: organigrama, detalle y descripción del tipo de oficinas o agencias urbanas y rurales, áreas especializadas de servicios a clientes y productos crediticios. 6.2 Explicación de las principales variaciones en el estado de situación patrimonial, estado de resultados y estado de cambios en la situación financiera, considerando las operaciones realizadas o las causas que las originan y los componentes significativos. 6.3 Informe y comentarios de la situación de la entidad en el sistema financiero y entorno económico general. 6.4 Informe sobre los riesgos de crédito: - descripción de políticas de colocación crediticia respecto al mercado, tasas, garantías, sectores económicos u otros aspectos. - la concentración crediticia por grupos económicos y prestatarios y rangos de monto. - estratificación detallada de las colocaciones por sector económico cartera por sector económico con una explicación de los riegos de crédito más significativos. - estratificación de cartera por fuente de financiamiento: recursos propios, recursos refinanciados del BCB o NAFIBO, recursos de otros financiamientos internos, recursos de financiamientos externos, respecto a cada cuenta (cartera vigente, vencida y en ejecución). - clasificación de cartera por su mora: vencidos hasta 30 días, vencidos entre 31 y 90 días, vencidos entre 91 y 180, vencidos entre 181 a 360 y más de 361 días. - clasificación de cartera por sujeto de crédito: empresariales, empresas unipersonales, personas naturales, grupos solidarios. Página 6/9

8 6.5 Informe sobre riesgos de mercado: de interés, de competencia e imagen y cambiario, incluyendo una explicación o revelación de: - Políticas de definición y aplicación de tasas de interés en función a los riesgos de mercado. - Promedio de tasas activas y pasivas aplicadas durante el ejercicio. - Tendencias en las últimas gestiones y perspectivas en el corto plazo. - Efectos sobre la situación de la entidad respecto a la competencia. - Situación de la entidad respecto a niveles de liquidez del sistema. 6.6 Cuadro trimestral de la ponderación de activos y suficiencia patrimonial durante la gestión, con una explicación de las variaciones y de los procedimientos o medidas aplicadas por la entidad para control de dicha suficiencia y para la adecuación a los nuevos requerimientos. 6.7 Informe de la situación de liquidez: requerimientos mínimos, calce de plazos (vencimientos de activos y pasivos por plazo restante), fuentes de disponibilidad inmediata, indicadores de liquidez, situación de la entidad con relación a los niveles de liquidez del sistema. 6.8 Otros indicadores financieros: solvencia, rentabilidad, endeudamiento, eficiencia, explicando su incidencia y variaciones. 6.9 Análisis departamentalizado de colocaciones, captaciones y resultados, considerando los más importantes y el resto, en montos y porcentajes Descripción de la situación de inversiones en empresas subsidiarias: explicación de la situación financiera y patrimonial de estas empresas y del dictamen de auditoría externa, presentación resumida del balance y del estado de resultados, operaciones realizadas con las mismas, método de valuación, valor de mercado y valor contabilizado. En este análisis se deben considerar las empresas cuyos estados financieros fueron consolidados con los de la entidad Descripción de inversiones en instrumentos bursátiles: descripción de la operación, interés, plazos, método de valuación, valor de mercado, valor contabilizado y otras características Descripción de los Bienes Realizables: detalle, permanencia y periodo en oferta, valuación según el Manual de Cuentas, valor probable de realización, previsión Página 7/9

9 contabilizada Adiciones y retiros de bienes de uso (sí fueran significativos), con la explicación de los mismos Cargos diferidos (sí fueren significativos): gastos de organización, costos de investigación y desarrollo de sistemas, costos de investigación e implementación de productos o servicios financieros, otros cargos autorizados, agrupados por tipo de gasto Líneas de financiamiento internas y externas, obtenidas, utilizadas y no utilizadas, describiendo la fuente, objeto, plazos de pago y utilización Evolución de depósitos del público: explicación de los cambios importantes durante las dos últimas gestiones, complementando la respectiva nota a los estados financieros Impuestos: detalle de impuestos pagados, crédito fiscal e impuestos diferidos, durante las tres últimas gestiones Seguros: explicando los tipos de seguro, los ítems asegurados, la cobertura de riesgos, las exclusiones o cláusulas importantes, las primas anuales e indicando las compañías aseguradoras Presupuestos y su ejecución, con explicación de las principales variaciones. Los anexos publicados en la página Web podrán ser utilizados para la presentación de esta información en el informe de auditoría externa. Asimismo, esta información debe presentarse en forma comparativa con datos equivalentes de la gestión anterior. 7. Información que permanecerá en la entidad financiera Además de lo requerido, se deberá preparar la siguiente información: 7.1 Legajos de Balance de acuerdo con el Manual de Cuentas (inciso J.2. de Disposiciones generales). Un ejemplar de este legajo deberá enviarse a las oficinas en la ciudad de La Paz y a la oficina principal. Esta información deberá contener datos suficientes de las partidas componentes de las mismas, como ser: fecha de la operación, descripción, datos principales, monto original, monto actualizado, etc. 7.2 Mayores de todas las cuentas analíticas componentes del Estado de Situación Patrimonial y del Estado de Resultados. 7.3 Formularios de evaluación y calificación de cartera e información mínima que deben contener las carpetas de crédito, según lo establecido en los reglamentos respectivos. Página 8/9

10 8. Tipo de cambio de cierre El tipo de cambio que se utilizará para el ajuste de los estados financieros será el tipo de cambio de compra de dólares estadounidenses que se registre los días 29 de junio y 30 de diciembre de cada año, según corresponda, en la sesión del bolsín del Banco Central de Bolivia. 9. Responsabilidades de la información preparada Los responsables de los estados financieros consolidados y la información financiera complementaria que se dispone preparar en esta circular son el gerente general o el ejecutivo principal de la entidad que haya sido designado específicamente por el directorio y el contador general. Asimismo, los responsables de la contabilización de operaciones y de la información adicional, como ser los estados de cuenta y anexos, son responsabilidad del contador y del encargado de la elaboración de los mismos en cada oficina, según corresponda. Las faltas de aplicación de las normas establecidas en el Manual de Cuentas y de cumplimiento de esta Recopilación de Normas serán evaluadas por la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras y darán lugar a la aplicación del Reglamento de Sanciones Administrativas. Página 9/9