Jornadas Tributarias REAF-REGAF


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1 Jornadas Tributarias REAF-REGAF Mesa redonda: Ideas para la reforma del sistema fiscal español. Para una reforma de la Tributación Personal. Jaume Menéndez Madrid. Noviembre 2013

2 Ideas para la reforma del sistema fiscal Bajo qué planteamientos: 2 La fiscalidad no es solo un instrumento para recaudar recursos, sino un sistema para redistribuirlos. Debemos buscar modelos sencillos, fáciles de comprender, que sean homogéneos en su tratamiento. Informe Mirrlees. Un sistema impositivo óptimo debiera minimizar: los costes de eficiencia económica que generan los impuestos. las inequidades derivadas de un diseño inadecuado. los costes administrativos y de cumplimiento de las normas tributarias. la opacidad que impide que los contribuyentes conozcan lo que han de pagar y quienes se benefician y soportan la carga de los impuestos.

3 Ideas para la reforma del sistema fiscal Bajo qué planteamientos: El arte de los impuestos consiste en desplumar al ganso consiguiendo la mayor cantidad de plumas con el menor número de graznidos. Una cosa son los impuestos y otra muy distinta es la confiscación de rentas financieras. Un país que castiga a la gente cuyo único delito es que ha ahorrado e invertido su dinero es un país que, a la larga, no puede conseguir niveles de prosperidad satisfactorios para sus ciudadanos. La primera gran reforma fiscal debe ir ligada con la educación, en sus fases de primeria, secundaria y bachillerato. 3

4 Ideas para la reforma del sistema fiscal Bajo qué planteamientos: Cambio de modelo, cultura y filosofía en la Administración (de perro de presa a perro lazarillo) y en los contribuyentes (transparencia). El contribuyente ha de pasar a ser el cliente y el funcionario quien le da servicio. (Civil servant) Hay que fomentar el concepto de relación cooperativa, la confianza legítima y la transparencia. La transparencia y la simplicidad crean eficiencia. Tributación personal: Una reforma integral o parcial. Mis bases para la reforma fiscal. 4

5 5 Por qué es necesaria una reforma fiscal?

6 Por qué es necesaria una reforma fiscal? Dar estabilidad al sistema fiscal. Luchar contra el fraude fiscal. Fomento de la competitividad de las empresas. Fomento de la internacionalización de las empresas. Fomentar la relación cooperativa administraciónadministrado. Relación cliente/servidor. 6

7 7 Por qué una reforma de la tributación personal?:

8 Por qué una reforma de la tributación personal? Una reforma integral Impuesto sintético Impuesto dual Impuesto de tipo único Una reforma parcial Mejoras puntuales en la estructura impositiva 8

9 Tributación Personal Por qué una reforma de la tributación personal? Favorecer la internacionalización Mejorar el tratamiento de las rentas del ahorro Mejorar la tributación del rescate de los Fondos de Pensiones Racionalizar el tratamiento de las rentas irregulares Rescatar el modelo de coeficientes de abatimiento Utilizar la figura de la Retribución en Especie como elemento generador del consumo y favorecedor de sectores Reconversión del ISD en un diferimiento del IRPF Incentivos fiscales al mecenazgo cultural, científico, asistencial, académico y deportivo. 9

10 Tributación Personal Por qué una reforma de la tributación personal? Favorecer la internacionalización Adaptar la redacción del 7p a la realidad empresarial Ampliar alcance exención a estrategias de inversión de nuevos mercados Determinar tratamiento aplicable a personal alta dirección y empresarios (no contrato laboral) Incluir régimen fiscal para el personal en asignación internacional (exención por vivienda habitual, igualdad de trato en rentas capital inmobiliario, ) 10

11 Tributación Personal Por qué una reforma de la tributación personal? Mejorar el tratamiento de las rentas del ahorro Exonerar los rendimientos del capital a largo plazo (>3 años) Aplicar la misma fórmula a los FIMs o, como mínimo, los coeficientes de abatimiento 11

12 Tributación Personal Por qué una reforma de la tributación personal? Mejorar la tributación del rescate de los Fondos de Pensiones Retomar la reducción del 40% Tratamiento de renta del ahorro a la parte financiera del rescate 12

13 Tributación Personal Por qué una reforma de la tributación personal? Racionalizar el tratamiento de las rentas irregulares Mantener la irregularidad, sin límite, en los supuestos de extinción de la relación laboral y en los supuestos pactados fehacientemente antes de la modificación del Es necesario distinguir entre la extinción de una relación laboral de muy largo plazo y el bonus cortoplacista. Recomendación 2009/385/CE de la Comisión, de 30 de abril de 2009, en lo que atañe al sistema de remuneración de los consejeros de las empresas que cotizan en bolsa. 13

14 Tributación Personal Por qué una reforma de la tributación personal? Rescatar el modelo de coeficientes de abatimiento No tiene sentido la división de más/menos un año La tributación debería tender a minorar a medida que la antigüedad del bien, en el patrimonio de la persona, aumenta. 14

15 Tributación Personal Por qué una reforma de la tributación personal? La Retribución en Especie como elemento generador del consumo y favorecedor de sectores 15 Vehículos: reducir la valoración fiscal al 10% del valor vehículo (clarificar concepto) incorporando seguro, combustible, reparaciones, etc. Límite del valor en Seguros médicos: Igualdad de trato en rentas dinerarias o en especie. Acercar la exención al coste medio de las primas (750 /año) Mantenimiento de la RE derivada de la utilización de vivienda. Solo en supuestos de desplazamiento laboral Uso equipos informáticos, ADSL, exención sin límite temporal

16 Tributación Personal Por qué una reforma de la tributación personal? Reconversión del ISD en un diferimiento del IRPF Convertir el ISD en un impuesto censal que determine los valores de adquisición de los elementos transmitidos mortis causa. Con ello no quedaría nunca ninguna variación patrimonial sin sujetar a tributación. 16

17 Tributación Personal Por qué una reforma de la tributación personal? Incentivos fiscales al mecenazgo cultural, científico, asistencial, académico y deportivo (IRPF + IS). Incrementar el compromiso de la ciudadanía y el empresariado en las actividades de interés público. Nuevo marco normativo que incentive y atraiga inversión privada. Cambio de modelo en la gestión de las Fundaciones y Asociaciones incorporando instrumentos de gestión empresarial que garanticen la trasparencia y la rendición de cuentas. 17

18 18 Por qué es necesaria una reforma fiscal?

19 Por qué es necesaria una reforma fiscal? Dar estabilidad al sistema fiscal. Luchar contra el fraude fiscal. Fomento de la competitividad de las empresas. Fomento de la internacionalización de las empresas. Fomentar la relación cooperativa administraciónadministrado. Relación cliente/servidor. 19

20 Ideas para la reforma del sistema fiscal Por qué es necesaria una reforma fiscal? Dar estabilidad del sistema fiscal. Principio de Seguridad Jurídica Reforma de la función inspectora: un cambio cultural hacia la idea de servicio al ciudadano. El nuevo papel de la inspección. Mejora en la dotación de recursos personales y materiales. Racionalidad en la toma de decisiones. Decisión colegiada en actas. 20

21 Ideas para la reforma del sistema fiscal Por qué es necesaria una reforma fiscal? Luchar contra el fraude fiscal. Fomentar la investigación de sectores descontrolados de no declarantes (profesionales liberales, empresarios en régimen de EOS) Incluir los «signos externos» como medida de control (transformación del Impuesto sobre el Patrimonio) 21

22 Ideas para la reforma del sistema fiscal Por qué es necesaria una reforma fiscal? Fomento de la competitividad de las empresas. Aplicación del interés nocional sobre el capital de las empresas. Reconsideración de la limitación de gastos financieros Diferimiento en el pago del IS por beneficios no distribuidos Exención por reinversión de beneficios empresariales. Derogación parcial del artículo 16 TRLIS (operaciones internas) 22

23 Ideas para la reforma del sistema fiscal Por qué es necesaria una reforma fiscal? Fomento de la internacionalización de las empresas. La fuga del 12.3: Correcciones de valor: pérdida por deterioro del valor de los elementos patrimoniales. No deducibilidad del deterioro de valor de las participaciones en el capital o fondos propios de entidades + No deducibilidad de las rentas negativas generadas por los EPs ubicados en el extranjero. Cómo casa con el teórico soporte a la internacionalización prevista en la Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización? 23

24 Ideas para la reforma del sistema fiscal Por qué es necesaria una reforma fiscal? Fomentar la relación cooperativa administraciónadministrado. Cambio de cultura de la Administración. Cambio de cultura en la ciudadanía/empresas. Foro de Grandes Empresas. Foro Asesores (Colegios Profesionales, Asociaciones) Creación figura buen contribuyente bajo el Código de Buenas Prácticas Tributarias. 24

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