I. TÉRMINOS DE REFERENCIA


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1 Departamento de Sociedades de Auditoría Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú AÑO DE LA INTEGRACIÓN NACIONAL Y EL RECONOCIMIENTO DE NUESTRA DIVERSIDAD CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS Nº CG Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribución exclusiva de la Contraloría General de la República la designación de sociedades de auditoría que se requieran para la prestación de servicios de auditoría en las entidades bajo el ámbito del Sistema Nacional de Control. De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS se regula por las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditoría conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolución de Contraloría Nº CG y modificatorias, en adelante Reglamento, para cuyo efecto se formula la presente bases. Información General de la Entidad Razón Social UNIVERSIDAD NACIONAL DEL SANTA R.U.C. : Nº Representante Legal : Ms. Pedro Moncada Becerra Cargo : Rector Domicilio Legal Dirección : Av. Pacifico Nº 508, Urb. Buenos Aires Nuevo Chimbote Teléfono : (043) / (043) Portal electrónico : Correo electrónico : Presupuesto : S/ , I. TÉRMINOS DE REFERENCIA a. Antecedentes de la entidad La Universidad Nacional del Santa, es una persona jurídica de derecho público interno, creada por Ley Nº del 20 de diciembre de 1984, en la concepción de Universidad para el Desarrollo, se rige fundamentalmente por la Constitución Política del Perú, la Ley Universitaria Nº 23733, su Estatuto y sus Reglamentos Internos. La Universidad Nacional del Santa, se identifica para todos los actos oficiales como UNIVERSIDAD NACIONAL DEL SANTA, sus siglas es UNS, tiene por RUC Nº , sus oficinas administrativas se encuentran ubicadas en la Av. Pacífico Nº 508, Urb. Buenos Aires, su Campus Universitario en la Av. Universitaria S/N, del distrito de Nuevo Chimbote, Provincia del Santa, Departamento de Ancash. Pág. 1 de 10

2 Para el cumplimiento de sus fines dispone de Unidades Académicas y Administrativas. La Universidad Nacional del Santa, es una institución educativa pública, integrada por docentes, personal administrativo y estudiantes, se dedica a brindar servicios educativos a su población objetivo, fomenta e invierte en investigación, difusión del saber y cultura. El cumplimiento de sus fines y objetivos es financiado por el erario nacional, su presupuesto se rige por las disposiciones emitidas por el Ministerio de Economía y Finanzas y su personal se encuentra sujeto al régimen laboral de la actividad pública. Base Legal. 1. Ley Universitaria Nº y modificatorias. 2. Ley Nº promulgada el 20 de diciembre de 1984 que crea la Universidad Nacional del Santa. 3. Estatuto de la Universidad Nacional del Santa, aprobado por Resolución Presidencial Nº UNS del y modificatorias. 4. Reglamento de Organización y Funciones de la Universidad Nacional del Santa, aprobado por Resolución Nº CU-R-UNS del y sus modificatorias. 5. Reglamento General de la Universidad Nacional del Santa, aprobado por Resolución Nº CU-R-UNS. 6. Manual de Organización y Funciones de la Universidad Nacional del Santa (MOF), aprobado por Resoluciones Nº CU-R-UNS ( ), Nº CU-R-UNS ( ), Nº CU-R-UNS ( ), Nº CU-R-UNS ( ), Nº CU-R-UNS ( ). 7. Reglamento de Control de Asistencia, Permanencia, Licencia y vacaciones del personal Administrativo, aprobado por Resolución Rectoral Nº UNS del Reglamento Académico, aprobado por Resolución Nº CU-UNS del y modificatorias. 9. Resolución de Contraloría Nº CG, del , que aprueba el Reglamento de las Sociedades de Auditoria Conformantes del Sistema Nacional de Control y sus Modificatorias; Resolución de Contraloría Nº CG ( ), Resolución de Contraloría Nº CG( ). 10. Resolución de Contraloría Nº CG, del , que aprueba el Texto Único de procedimientos Administrativos TUPA de la CGR. ESTRUCTURA ORGÁNICA Pág. 2 de 10

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4 b. Descripción de las actividades principales de la Entidad Conservar, acrecentar y trasmitir la cultura universal con sentido critico y creativo y con preferente afirmación de los valores nacionales. Formar científicos y profesionales de alta calidad académica, tecnológica y humanística, con sentido creativo y crítico, con sensibilidad social y ética, de acuerdo a las necesidades prioritarias de la región y del país. Realizar Investigación en humanidades, ciencias y tecnología; así como fomentar las creaciones intelectuales y artísticas, adecuadas a los requerimientos y necesidades regionales y nacionales. Extender y proyectar su acción a la comunidad, promoviendo su desarrollo integral Implementar y desarrollar una política coherente de capacitación, actualización y perfeccionamiento permanente del personal docente, alumnos y administrativos de acuerdo a las necesidades y prioridades de la institución; Contribuir al conocimiento de la realidad regional y nacional promoviendo la solidaridad y responsabilidad social Contribuir a la búsqueda de la identidad cultural de la región y del país y la creación de una conciencia nacional de paz y justicia social; Fomentar y desarrollar una conciencia de defensa y conservación del patrimonio histórico cultural de nuestro pueblo y de sus recursos naturales y productivo, propendiendo a su uso y aprovechamiento racional y sostenido en beneficio de la región y del país Desarrollar en sus miembros los valores éticos y cívicos y las actitudes de responsabilidad y solidaridad social, en el marco de la defensa y practica de las libertades democráticas y los derechos humanos Promover e incentivar la cooperación técnica, el intercambio científico, tecnológico y cultural con instituciones universitarias y organizaciones nacionales e internacionales como mecanismos de integración Promover la participación activa de sus integrantes en el desarrollo de mecanismos óptimos de producción de bienes y prestación de servicios, orientación a la satisfacción necesaria de preferencia regionales. c. Alcance y período de la auditoría c.1 Tipo de Auditoría Auditoría Financiera y del Examen Especial a la Información Presupuestaria. c.2 Período de la Auditoría Ejercicio Económico 2011 c.3 Ámbito Geográfico Comprende las Oficinas de la Sede Principal de la Universidad Nacional del Santa, además de aquellas ubicadas en el Campus Universitario y las actividades que realiza fuera de la jurisdicción (en el Ex-fundo Santa Rosa, Proyectos diversos, de ser el caso 1. 1 Las Unidades Ejecutoras serán determinadas por la sociedad de auditoría como parte de la muestra del alcance de la Auditoría a realizar, pudiendo considerar como criterio las sugeridas por la entidad, así como, las Unidades Ejecutoras que tengan significancia material en relación a la información consolidada. La selección propuesta por la Sociedad de Auditoría designada, podrá ser variada en su Programa de Auditoría Definitivo, producto de la evaluación de las áreas críticas y otros aspectos importancia en el desarrollo de la auditoría. Por otra parte la Pág. 4 de 10

5 d. Objetivo de la auditoría AUDITORÍA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA. El objetivo de la auditoría financiera y del examen a la información presupuestaria es emitir una opinión sobre la razonabilidad de la información financiera y presupuestaria preparada para la Cuenta General de la República; así como, del grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional. 2 Objetivos de la Auditoría Financiera Objetivo General d.1 Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por la Universidad Nacional del Santa, al 31.DIC.2011, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes. Objetivos Específicos d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados 3. Objetivos del Examen Especial de la Información Presupuestaria Objetivo General d.2 Emitir opinión sobre la razonabilidad de la información presupuestaria preparada por Universidad Nacional del Santa, al 31.DIC.2011; así como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional. Objetivos Específicos d.2.1 Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restricción del gasto público. d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes. Objetivo Adicional d.3 Efectuar el seguimiento a la implementación de las medidas correctivas contenidas en las recomendaciones de los informes de auditoría anteriores. (R.C N CG) Contraloría General de acuerdo a sus atribuciones, puede modificar las muestras según criterios técnicos de auditoría. 2 Directiva Nº CG/B340, aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº CG de 27.JUL.2001 y según lo dispuesto por las Normas de Auditoría Gubernamental. 3 Entiéndase que se refiere a Normas Internacionales de Información Financiera (antes Normas Internacionales de Contabilidad), así como Resoluciones de Contabilidad emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad aplicables en la elaboración de estados financieros en nuestro país. Pág. 5 de 10

6 Puntos de Atención a considerarse como parte de la Auditoría Financiera Evaluar la implementación, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control Interno con énfasis en las áreas administrativas y en aquellos procesos vinculados directamente con la misión y objetivos establecidos por la Entidad, identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia y eficacia de los controles claves que aseguren a la Entidad el cumplimiento de sus objetivos y metas previstas. Adquisición de bienes, servicios y obras públicas, proceso de Contrataciones y adquisiciones. Proceso de actualización curricular, ascensos y ratificación docente llevado a cabo en el periodo a examinar. Ingresos y gastos por concursos de admisión y centros preuniversitarios. Acciones de personal por doble percepción de remuneraciones. Estado situacional de los procesos legales a favor o en contra de la entidad, estableciendo el grado de contingencia que deriven de ellos. e. Tipo y Cantidad de Informes de auditoría Al término de la auditoría, la Sociedad presentará al titular de la entidad los siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro de los plazos señalados en el contrato: Tres (03) Ejemplares del Informe Corto de Auditoría Financiera. Tres (03) Ejemplares del Informe Largo de Auditoría Financiera. Tres (03) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la Información Presupuestaria. Asimismo, deberán elevar en forma simultánea a la Contraloría General y al OCI de la Entidad, un (01) ejemplar de cada informe emitido, en versión impresa y en dispositivo de almacenamiento magnético o digital. Adicionalmente, deberá remitir al titular de la Entidad y a la Contraloría General, en dispositivo de almacenamiento magnético o digital el Resumen del Informe de Auditoría en el Sistema de Control Gubernamental, según corresponda, en cumplimiento de la Directiva Nº CG/B180, aprobada por Resolución de Contraloría Nº CG de 30.MAY.2001, adjuntando formatos impresos: 1.- Dictámenes: Financiero y Presupuestal; 2.- Informes Largos: Formato 2A y Formato 2B. f. Metodología de evaluación y calificación de las propuestas La evaluación y calificación de las propuestas se realizará de acuerdo a lo establecido en el Título II, Capítulo II, Sub capítulo III del Reglamento. g. Aspectos de Control a. El desarrollo de la Auditoría, así como, la evaluación del Informe resultante, se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contraloría General, de acuerdo al Art. 24º, de la Ley Nº Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, podrá disponer su reformulación, cuando su elaboración no se haya sujetado a la normativa de control. En caso de incumplimiento de la normativa de control respecto al desarrollo de la auditoría o de las indicaciones dadas para la reformulación de informes, la Contraloría General aplicará lo dispuesto en el artículo 10 literales a) y e) del Pág. 6 de 10

7 Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por R.C. N CG y modificatorias. Normas mínimas a ser aplicadas en la auditoría: Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas NAGAs. Normas Internacionales de Auditoría NIAS. Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditoría y Aseguramiento. Normas de Auditoría Gubernamental NAGU, aprobada con Resolución de Contraloría Nº CG de 22.SET.95 y sus modificatorias. Manual de Auditoría Gubernamental MAGU, aprobada con Resolución de Contraloría Nº CG de 18.DIC.98. Directiva N CG/B340, aprobada con Resolución de Contraloría N CG de 27.JUL Guías de Auditoría y Disposiciones de Control emitidas por la Contraloría General de la República. b. Si durante la ejecución de la auditoría se evidencian indicios razonables de la comisión de delito, así como excepcionalmente la existencia de perjuicio económico no sujeto a recupero administrativo, la comisión auditora, en cautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva acción de control, comunicará a la Contraloría General de la República los hechos detectados, acompañando la documentación sustentatoria, para su evaluación y acciones pertinentes, de acuerdo al Artículo 66º del Reglamento y la Única Disposición Complementaria Modificatoria 4. c. La Contraloría General puede efectuar, en cualquier momento y en forma inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los fines de supervisión de auditoría, de acuerdo al Artículo 70º del Reglamento 5. II. CARACTERÍSTICAS DEL TRABAJO a. Lugar y fecha de inicio y/o término de la auditoría Previa suscripción del Contrato de Locación de Servicios Profesionales, la auditoría se efectuará en las Oficinas que para el efecto disponga la Universidad y el inicio será el día de la firma del Acta de Instalación de la Comisión de Auditoría. b. Plazo de realización de la auditoría El plazo de realización de la auditoría, considerando las etapas del proceso de auditoría: a) Planificación, b) Ejecución y c) Informe de Auditoría será: Cuarenta y cinco (45) días hábiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditoría. c. Fecha de Entrega de información La información financiera y presupuestal para la realización de auditoría, correspondiente al ejercicio 2011, estarán a disposición de la Sociedad de Auditoría designada y será entregada de acuerdo a lo establecido en el Reglamento En el marco de lo dispuesto en el artículo 66º del presente Reglamento, queda modificada la Norma de Auditoría Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuación de las Sociedades. 5 Artículo 70º, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisión. 6 Estas serán proporcionadas de acuerdo a lo establecido en el Artículo 25º Rubro II Características del Trabajo, Literal c). del Reglamento. Asimismo la entidad debe de asumir el compromiso de entrega de información financiera intermedia de ser el caso. Pág. 7 de 10

8 La Información adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor encomendada, será entregada a la Sociedad de Auditoria designada, según sea requerida por la misma. d. Conformación del Equipo de Auditoría El equipo de auditoría estará conformado por la participación de: Un (01) Supervisor Un (01) Jefe de Equipo Un (01) Auditor Un (01) Asistente Especialistas Un (01) Abogado Un (01) Ingeniero Civil Un (01) Docente con experiencia en Educación Universitaria El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el Registro de Sociedades de Auditoría. Desarrollarán sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad. La SOA se sujetará al control de asistencia implementada por la entidad, a efecto de cumplimiento de las horas de trabajo de campo comprometidas para el desarrollo de la auditoría. e. Capacitación del equipo de auditoría 7 La evaluación del supervisor y jefe de equipo propuesto tomará en cuenta la experiencia en auditoría, experiencia en el cargo, capacitación y post grados académicos obtenidos. En el caso de los demás integrantes del equipo de auditoría se evaluará el cumplimiento de los requisitos establecidos en las bases, el Reglamento, la Directiva de Registro y otras disposiciones específicas. f. Presentación del Plan de Auditoría y Cronograma de Actividades La Sociedad deberá presentar el Plan de Auditoría y Cronograma de Actividades para la auditoría solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares características. Una vez sea designada la Sociedad de Auditoría se sujetará a lo establecido en el artículo 65º del Reglamento 8. g. Propuesta de la Sociedad de Auditoría del enfoque y metodología a aplicar en el examen de auditoría. La metodología y el enfoque de auditoría que proponga la Sociedad de Auditoría, para realizar la Auditoría Financiera y el Examen a la Información Presupuestaria así como de la Auditoría de Gestión, de ser el caso, deben combinar el entendimiento 7 Artículo 13º, literal h), Artículo 25º Rubro II Características del Trabajo, Literal e), Artículo 39º Rubro II Nivel profesional, experiencia y formación del supervisor y jefe de equipo propuestos, Literal c) y d) del Reglamento. 8 Artículo 65º de la planificación, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contraloría General el plan y programa de auditoría formulada así como el cronograma de ejecución, en un plazo máximo de quince (15) días hábiles contados desde la fecha de inicio de la auditoría, en el caso de auditorías que se efectúen en un plazo máximo de treinta (30) días hábiles la entrega del plan y programa será de los diez (10) días hábiles. Pág. 8 de 10

9 amplio de las condiciones económicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la experiencia funcional de los miembros del equipo propuesto. La metodología de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo siguiente: Adecuado diseño para cumplir con las normas aplicables nacionales e internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con el tipo de entidad a auditarse). Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluación eficaz de riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el enfoque de la firma, esta podría fundamentarse en la evaluación del sistema de control interno, en los riesgos de auditoría que hayan afectado a los procesos y/o actividades más importantes de la entidad a auditarse. Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidades afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y experiencia para cumplir el encargo de la auditoría. Proveer una base para un enfoque consistente de auditoría. h. Modelo de Contrato 9 Se suscribirá el Contrato de Locación de Servicios Profesionales de Auditoría Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal de la Contraloría: de Auditoría<Información para la Contratación y Ejecución de servicios SOA y Entidades<Contrato de Locación de Servicios Profesionales de Auditoría Externa. Se suscribirá un solo contrato de locación de servicios profesionales de auditoría externa aun cuando la designación sea por más de un ejercicio económico. Las garantías corresponden a cada período examinado de acuerdo con lo previsto en el artículo 58º del Reglamento. i. Representante De acuerdo a lo previsto en el Artículo 26 del Reglamento, se designa como representante ante la Contraloría General de la República, al funcionario señor CPC OSCAR L. CRUZ RIVERA, Jefe del Órgano de Control Institucional. III. ASPECTOS ECONOMICOS a. Costo de la Auditoría a.1 Retribución Económica El costo de la auditoría solicitada comprende: Retribución Económica S/. 33, Impuesto General a las Ventas S/. 6, TOTAL S/. 39, Son: Treinta y nueve mil seiscientos sesenta y tres con 93/100 Nuevos Soles. La sociedad señalará en su propuesta la forma de pago de la retribución económica conforme al siguiente detalle: Hasta el 50% de adelanto de la retribución económica, previa presentación 9 De acuerdo con el artículo 55º del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases del concurso y la propuesta ganadora, con excepción del programa de auditoría, y cronograma de actividades tentativo, se debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripción del contrato. Pág. 9 de 10

10 de carta fianza o póliza de caución. El saldo o totalidad de la retribución económica se cancela a la presentación de todos los informes de auditoría. b. Garantías Aplicables al Contrato La Sociedad otorgará a favor de la Universidad Nacional del Santa, las garantías establecidas en los Artículos 58º y 59º del Reglamento. c. Reembolso de Gastos de Publicación La Sociedad que obtenga la designación deberá abonar en la Tesorería de la Contraloría General o mediante depósito bancario dentro de los diez (10) días calendario de publicada la resolución, la parte proporcional del importe de los gastos de publicación (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que será fijado de acuerdo al monto de la retribución económica de cada auditoría adjudicada de conformidad con lo establecido en el Art. 45º del Reglamento. La Sociedad de Auditoría en cuanto al contenido de su propuesta se sujetará a lo establecido en el artículo 35º del Reglamento. Pág. 10 de 10

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