2. OBJETIVOS DEL MANUAL MARCO REGULATORIO 3.1 Normativa Internacional Normativa Local 10


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2 INDICE 1. INTRODUCCIÓN pág. Definición de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo Etapas del proceso de Lavado de Dinero Definición de Prevención de lavado de dinero y Financiamiento del Terrorismo 8 2. OBJETIVOS DEL MANUAL 9 3. MARCO REGULATORIO 3.1 Normativa Internacional Normativa Local CLIENTES 4.1 Tipos de Clientes Aceptación de Clientes Política Conozca a su cliente y Conozca a el mercado Conozca a su contraparte POLITICAS DE CATEGORIZACION DE RIESGO DE LOS CLIENTES Actividad del Cliente Exposición Política País de Origen de los fondos Estructura off-shore Montos Operados Concepto de la operación Cantidad de Operaciones Disposición del cliente para aportar datos sobre las operaciones Nacionalidad del Cliente Nivel de Ingreso/Patrimonio del Cliente Categorización de Riesgo 17 Matriz de Categorización de Riesgo POLITICA DE CONOCIMIENTO DEL CLIENTE 6.1 Programa de Identificación del Cliente Información a solicitar Legajo de Clientes Actualización de la Identificación de los Clientes Verificación contra Listas Mayor debida Diligencia Actualización del formulario. Conozca su Cliente POLITICA DE MONITOREO Y REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS 7.1 Monitoreo de Transacciones Alertas y controles Investigaciones Reportes de operaciones Sospechosas Cuando y como completar el ROS Mantenimiento de Clientes con reporte ROS CONFIDENCIALIDAD 8.1. Conservación de la Documentación-Base de datos Base de Datos 24 2

3 9. POLITICA CONOZCA A SU EMPLEADO pág Código de Ética Institucional Procedimiento de Selección de Personal Vacaciones Monitoreo de la Conducta de los Empleados Evaluación de Desempeño, Premios y Castigos Plan de Entrenamiento ESTRUCTURA ORGANIZATIVA Introducción Directorio Oficial de Cumplimiento Responsables Primarios Responsable por Procesos 29 Anexos Geografías de mayor riesgo Fichas de Identificación Persona Física y Jurídica Formulario de Declaración de Beneficiario efectivos de la Sociedad Formulario de Declaración de origen de fondos. Formulario informe de visita a Persona Jurídica Formulario Cuestionario para los Cambios Formulario Reporte operación inusual interno 3

4 1. INTRODUCCIÓN La prevención de lavado de dinero constituye una problemática cuya solución requiere de un alto grado de prioridad y compromiso, no sólo para los organismos internacionales sino para toda la comunidad en su conjunto. Las iniciativas legislativas del Estado, las normas de los Organismos de Contralor y las medidas e instrumentos de control implantados por las propias Entidades Cambiarias, son prueba de ello. El Manual de Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo, que define las políticas de Actuación a seguir para obtener una adecuada prevención y control, incluyendo Procedimientos de detección y denuncia de actividades que pudieran estar vinculadas al Lavado de activos y/o financiamiento de actividades terroristas. A) Definición de Lavado de Activos. Las operaciones de lavado de dinero consisten en; la introducción en el sistema financiero de pequeñas o grandes sumas de dinero provenientes de ilícitos sin que pueda detectarse su verdadero origen. Para ello es necesario hacer circular los fondos a través de distintas entidades y jurisdicciones, hasta que toda posibilidad de identificar el origen ilegal desaparezca. El objetivo final del lavado de dinero es el desarrollo de métodos que permitan que los fondos lavados ingresen al circuito legal o el método inverso, que los fondos considerados legales ingresen al circuito ilegal. En el marco de un sistema financiero fuertemente regulado donde, además, la reputación de las Entidades es uno de sus activos más valiosos, la prevención, detección y seguimiento de posibles operaciones relacionadas con el Lavado de Dinero es una necesidad cada vez más importante. No existe una única definición de Lavado de Dinero, ya que esta actividad delictiva adopta infinitas combinaciones para lograr su objeto. En general; cuando se trata de formular una definición, siempre se opta por definir el objetivo final que persigue esta actividad ilícita que consiste en; la simulación de licitud de activos originados en ilícito. Con este criterio, son generalmente aceptadas las siguientes definiciones: l) Toda operación, comercial o financiera, tendiente a legalizar los recursos, bienes y servicios provenientes de actividades delictivas. ll) La transformación de dineros obtenidos en forma ilegal, en valores patrimoniales, con el propósito de aparentar que se trata de una ganancia legal o legítima. Es importante destacar y alertar que el origen del dinero aplicado a estos manejos ilícitos no sólo proviene de las actividades directamente relacionadas con el narcotráfico organizado internacionalmente, sino otras como terrorismo, fraudes, etc.. B) Definición de Financiamiento del Terrorismo. Definido por las Naciones Unidas, se entiende toda actividad en la cual: una persona que por cualquier medio, ilegalmente y por voluntad propia, proporciona y recauda fondos con la intención de que sean utilizados, o a sabiendas que serán utilizados para llevar a cabo lo siguiente: a) Un acto que constituye un delito dentro del alcance y según la definición de los tratados existentes; o b) Cualquier otro acto destinado a ocasionar la muerte o lesiones corporales graves a civiles, o a cualquier otra persona que no este participando activamente en las hostilidades dentro de una situación de conflicto armado, cuando el propósito de dicho acto, por su naturaleza o contexto sea intimidar a una población, u obligar a un buen gobierno u organismo internacional a realizar o dejar de realizar un acto. 4

5 A nivel nacional, se dicto la Ley Nº la que en su artículo 14 define el delito terrorista de la siguiente forma: Decláranse de naturaleza terrorista los delitos que se ejecutaren con la finalidad de causar la muerte o lesiones graves 3333.a un civil o cualquier otra persona que no participe directamente en las hostilidades en una situación de conflicto armado, cuando el propósito de dicho acto puesto de manifiesto por su naturaleza o su contexto sea intimidar a una población u obligar a un gobierno o a una organización internacional a realizar o a abstenerse de hacerlo ETAPAS DEL PROCESO DE LAVADO DE DINERO La primera etapa es la operación inicial, es decir la que consiste en la colocación y la disposición física del dinero en efectivo que se intenta ingresar en los circuitos financieros. La segunda etapa es la decantación o estratificación que es donde se realizan todas las operaciones financieras y en muchos casos excediendo lo financiero para ingresar a las plazas inmobiliarias y a cualquier otro tipo de operaciones normales y regulares donde se integra el producto de lo ilícito. Pasada la etapa de colocación y decantación se ingresa en la tercera etapa. La tercera etapa es cuando se integra el dinero a los circuitos normales y a la economía formal en forma aparentemente licita. 1 Etapa - Colocación: En esta etapa se busca justamente desprenderse del dinero en efectivo para convertirlo en un instrumento más manejable. A raíz del crecimiento de las políticas de control tendientes a lograr una correcta identificación de los clientes, mantener registros e informes de las transacciones que en un principio fueron de carácter discrecional y luego obligatorio. Las organizaciones dedicadas a la legitimación de dinero de origen criminal, fueron volcándose hacia otros agentes del mercado conocidas como instituciones financieras no tradicionales. La característica principal que se advierte en este campo, es el menor control y supervisión por parte de las autoridades, presentando ventajas frente a las instituciones tradicionales. Comúnmente se las conoce como aquellas que brindan servicios similares a los de las instituciones bancarias, pero que no se llevan a cabo en ellas y denominadas para bancarias como casas de cambio, agentes de bolsa, brokers y mandatarias. Asimismo también suele recurrirse en esta etapa a otro instrumento sumamente atractivo: Las denominadas Shell Companies que generalmente son domicilios comerciales. Se trata de organizaciones utilizadas para realizar operaciones off-shore, fundaciones, trust, etc. Que no tienen ni desarrollan ninguna actividad comercial o financiera, ni algún tipo de emprendimiento en el país donde tienen registrada su oficina. Estas compañías pueden ser constituidas con el objeto de emplearlas en actividades financieras criminales. Se perfeccionan rápidamente en lugares con escasas o nulas restricciones legales o bien leyes permeables al anonimato. Generalmente sus socios fundadores nada tienen que ver con los accionistas y estos, a su vez carecen de relación con los que terminan siendo sus apoderados o bien los llamados agentes regentes (generalmente estudios de abogados y consultores que por una mínima participación en el paquete accionario se constituyen en la cara visible de estas sociedades). Mediante la utilización de estas compañías de cobertura y de los servicios que ofrecen las instituciones financieras, principalmente las no tradicionales, logran introducir en el sistema financiero formal el dinero de origen ilícito. 5

6 2 Etapa Estratificación o Decantación: Resulta ser el paso siguiente al de haber dispuesto de los volúmenes iniciales de dinero en efectivo, en los que se han separado las ganancias ilícitas de su origen, buscando con ello la generación de múltiples transacciones que dificulten la eventual verificación contable posterior. En este paso se superponen las actividades y tipos de disposición del efectivo, en forma tal de tornar particularmente compleja la posibilidad de rastreo de las ganancias. Observaremos aquí la utilización de cheques de caja, cheques de viajero, órdenes de pago, transferencias electrónicas, giros múltiples entre instituciones diversas, alquiler de títulos, garantías, préstamos, custodia de valores, compraventa de cartera crediticia, de títulos públicos y privados, uso de instrumentos del mercado de capitales tales como los denominados papeles comerciales, O.N., Swaps, opciones, derivativos, etc. Justamente por ser esta etapa la más necesaria para impedir localizar el origen ilícito de los fondos en movimiento, las herramientas que brinda el sistema financiero y el mercado de capitales son las más buscadas por las organizaciones criminales. No obstante, también se valen del uso de canales formales e informales, tales como las ya mencionadas instituciones tradicionales y no tradicionales. Resultan sumamente atractivas las denominadas Front Companies, aquellas que cuentan con una fehaciente historia comercial, industrial o de servicios, pero que pueden presentar aspectos vulnerables (Por Ej. situación económica asfixiante) que las convierte en presa fácil para los delincuentes, otorgando a las transacciones que ellos realicen un cierto grado de licitud y de confianza basada en la trayectoria que las mismas demuestran. También resultan de suma utilidad en este estadio, las denominadas Ghost Companies que, en contraposición con las Shell, sólo existen en el nombre y jamás se hallarán documentos respecto de su objeto social, composición accionaria y representantes. Las sociedades fantasmas, generalmente son empleadas en documentos de carga y órdenes de transferencias, o como terceras partes, las que sirven para ocultar en definitiva al último receptor de los fondos ilícitos. Esto permite que cuando investiguemos una metodología de lavado de activos y en una operación se utilice a estos entes, resulte arduo seguir avanzando sobre la cadena de la maniobra y dilucidar en manos de quién ha quedado en última instancia, el dinero perseguido. 3 Etapa Integración: Hace a la incorporación de las ganancias ilegítimas a la economía formal sin despertar sospechas, dado que se ha obtenido una aparente legitimidad de origen que permite la libre disposición de fondos para inversiones en negocios altamente rentables o no. Alcanzada esta última fase, determinar el origen de los fondos resulta muy complicado. Las autoridades competentes deben requerir la colaboración de aquellos países por donde han pasado las etapas anteriores, ya que nos encontramos con un fenómeno con características transnacionales. Asimismo dichas autoridades deben contar con investigadores técnicos en la materia y en los tipos de operaciones que se utilizan como las financieras y del mercado de capitales, debido a la complejidad de los mecanismos utilizados. La investigación se torna aún más complicada ya que, para alcanzar la última fase seguramente se han utilizado entidades financieras y cambiarias del exterior, sobre y subfacturado operaciones de importación y exportación, contratado profesionales en el exterior que actuaron como mandatarios, otros que ofrecieron sus servicios de consultoría para idear la maniobra disponiendo de recursos humanos y tecnológicos de avanzada y dispuesto de importantes sumas de dinero de presuntos clientes (beneficiados por la confidencialidad y secreto profesional). 6

7 Cómo se lava el dinero?. El juego en casinos El blanqueador de dinero va a un casino. Allí deposita dinero en una cuenta de juego; se hospeda en el hotel del casino pero no juega o juega poco. Al salir transforma la cuenta en cheques pagaderos a un tercero. Esos cheques luego se depositan en una empresa bursátil u otra institución, de manera que no tiene que cambiarse dinero en ningún banco. Por lo tanto, no hay que notificar al gobierno.. Las facturas dobles El traficante, por medio de dos o más compañías de fachada, oculta los beneficios de los narcóticos, que aparecen como transacciones comerciales legítimas. Según la dirección en que desea que fluya el dinero, o vende servicios o artículos a precios artificialmente elevados o reducidos: por ejemplo, compra material por valor de pero representa pagar por ello , y de esa manera blanquea Transacciones en el exterior, comerciales, bursátiles e inmobiliarias. El traficante puede simular, tal vez por medio de empresas de fachada en el exterior, que los ingresos de los estupefacientes representan el beneficio de unas transacciones comerciales, bursátiles o inmobiliarias ocurridas fuera del país, sobre las cuales paga el impuesto correspondiente.. El préstamo a sí mismo. El producto del negocio de los narcóticos, depositado en un banco extranjero como garantía de un préstamo lícito, que le da una cantidad correspondiente de dinero limpio. O sea, que el traficante ha sacado su dinero como préstamo, con la diferencia de que ahora el producto de ese préstamo resulta explicable y le sirve para cualquier propósito que se le ocurra. El traficante, además, descuenta de los impuestos lo que paga por concepto de intereses sobre el préstamo.. Las inversiones directas El narcotraficante, generalmente bajo el disfraz de compañías de fachada, invierte el producto de los narcóticos en diversos negocios lícitos o en propiedades. Cuando la índole del comercio en que ha invertido, o que ha adquirido, es tal que el traficante puede simular que ha habido un aumento de negocio o una gran corriente de dinero en efectivo, entonces le sirve para blanquear dinero. El mismo traficante se paga a sí mismo un sueldo, y así blanquea o lava más dinero. El narcotraficante compra un negocio en peligro de quiebra y simula que da ganancias. El dinero de los estupefacientes aparece como los beneficios supuestos de ese negocio.. La agencia de viajes / casa de cambio Entre los narcotraficantes de estupefacientes que negocian de Sudamérica a los EE.UU. es frecuente la práctica de ocultar los beneficios entre las operaciones corrientes de las agencias de viaje lícitas, por medio de casas de cambio de su propiedad. Es común en Sudamérica que las agencias de viaje funcionen como empresas de cambio de divisas, o que las dos actividades las desempeñe la misma compañía. Entonces, a través de una sucursal en los EE.UU., los beneficios de los narcóticos se insertan en la banca de ese país, de donde se transfieren por medio del sistema financiero internacional lícito (es bien sabido que las casas de cambio tratan con grandes masas de dinero en efectivo). Los fondos entonces se envían a cualquier parte del mundo, y quedan enseguida ocultos dentro del gran volumen de dinero que gira por el sistema financiero internacional. Este método resulta especialmente útil para pagar a los proveedores y para la compra de materia 7

8 . Otras Consideraciones Modalidades que pueden ser utilizadas para efectuar el lavado de dinero Por medio de operaciones en Efectivo - Depósitos importantes -no usuales- de dinero en efectivo realizados por una persona física o jurídica cuyas aparentes actividades de negocios normalmente se generarían emitiendo cheques. - Aumentos sustanciales en los depósitos en efectivo de cualquier persona o sociedad sin causa aparente, especialmente si tales depósitos son posteriormente transferidos -dentro de un breve lapso- a un destino que no guarda relación con el del cliente o el ámbito del giro de su negocio. - Clientes que depositan dinero en efectivo mediante numerosas entregas, de forma que el total de cada depósito no sea importante, pero el conjunto de los mismos sea significativo. - Clientes que buscan cambiar grandes cantidades de billetes pequeños por otros de mayor denominación, o que, con frecuencia cambian sumas importantes de pesos en divisas. - Clientes cuyos depósitos contienen billetes falsos. - Clientes que transfieren sumas importantes de dinero al o desde el exterior con instrucciones de pagar en efectivo.. A través de cuentas bancarias - Clientes que no actúan en su propio nombre y que no quieren revelar la identidad del beneficiario. - Clientes que poseen numerosas cuentas y realizan sus depósitos en cada una de ellas en efectivo, siendo así que el total del importe ingresado asciende a una cantidad significativa. - Cualquier persona o sociedad cuyas cuentas no muestren virtualmente actividades bancarias normales pero que se utilizan para recibir o abonar sumas significativas que no posean una finalidad o clara relación con la actividad del titular de la cuenta y/o el giro de su negocio. - Resistencia a facilitar la información normal al abrir una cuenta. - Clientes que posean cuentas con varias entidades dentro de la misma zona geográfica. - Retiro de importantes sumas de dinero de una cuenta previamente inactiva o de una cuenta que acaba de recibir del exterior una remesa. - Aumentos sustanciales de depósitos en efectivo utilizando las cuentas abiertas en nombre del cliente, de una empresa o de una cuenta fiduciaria, especialmente si los depósitos se transfieren rápidamente entre otra empresa cliente y la cuenta fiduciaria. - Clientes que declinan facilitar información, la cual en circunstancias normales les permitiría acceder a un crédito o a otros servicios crediticios. - Gran número de personas físicas que ingresan dinero en efectivo en la misma cuenta sin explicación adecuada o razón aparente.. Mediante actividad internacional - Clientes que efectúan o reciben pagos regulares y en sumas importantes, incluyendo operaciones cablegráficas que no se puedan identificar claramente como de buena fe, hacia o desde países comúnmente asociados con la producción, elaboración y venta de drogas, organizaciones terroristas proscriptas o paraísos fiscales. - Transferencias, sin explicación, de fondos electrónicos por clientes con entrada y salida inmediata de la cuenta o sin que pasen a través de una cuenta. - Clientes que muestran aparente desinterés por esquemas que ofrecen condiciones económicas más favorables DEFINICIÓN DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE DINERO Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO. Como consecuencia de lo expuesto precedentemente, podemos definir a la Prevención de Lavado de Dinero y Financiamiento del Terrorismo como: El proceso tendiente a impedir la legalización de recursos, bienes y servicios de origen delictivo a través de su inserción en los cauces económicos normales y en el circuito monetario oficial tratando de ocultar su origen delictivo. 8

9 2. OBJETIVOS DEL MANUAL El presente manual tiene como finalidad fundamental instruir y capacitar a nuestro personal sobre cuáles son los puntos a tener en cuenta para prevenir todo tipo de maniobra ilícita relacionada con el lavado de dinero. Constituye el cuerpo normativo guía, sobre el cual Norte Casa Cambiaria S.A., podrá desarrollar e implementar sus sistemas de prevención, a efectos de evitar que sea utilizada para la ejecución de operaciones que puedan estar relacionadas con el lavado de dinero. Es fundamental que todos los empleados entiendan que ellos constituyen la primera línea de defensa en los esfuerzos de la entidad para prevenir y detectar el lavado de dinero. Norte Casa cambiaria S.A. se compromete a desempeñar un papel activo en la lucha contra las drogas, el lavado de dinero y demás actividades ilegales. En tal sentido, los objetivos de este documento son: Ayudar a prevenir la posible ejecución de transacciones con fondos de origen delictivo que utilicen a la Entidad como vehículo para el lavado de dinero. Facilitar el reconocimiento y la denuncia de actividades y operaciones inusuales que puedan guardar relación con el Lavado de Activo. Minimizar los riesgos de pérdida de imagen y reputación de la Empresa. Poner en conocimiento del personal las normas legales y administrativas vigentes en esta materia, fomentando y controlando su cumplimiento. Ayudar a evitar posibles sanciones de tipo civil, penal y/o económica tanto para la Entidad como para sus empleados y funcionarios. Dar a conocer el compromiso asumido por la Empresa en la lucha contra el Lavado de Activo y Financiamiento del Terrorismo Aplicar una política de Conocimiento del Cliente reafirmando la necesidad de identificar fehacientemente a nuestros clientes identificando el beneficiario final de la cuenta. Reportar a la Unidad de información y análisis financiero del Banco Central lo que se denomina operaciones sospechosas en los casos en que corresponda. (Comunicación 2005/004 Personas Físicas y Jurídicas supervisadas por el Banco Central Formulario de Reporte de Operaciones Sospechosas). Responsable de Prevención de Lavado de Dinero (RPLA/FT). Oficial de Cumplimiento (OC) 9

10 3. MARCO REGULATORIO 3.1 NORMATIVA INTERNACIONAL Principales organismos y documentos a nivel internacional: - El Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), principal órgano Internacional en la Lucha contra el Lavado de activos y financiamiento del Terrorismo. Ha aprobado Las Cuarenta Recomendaciones y Las Nueve Recomendaciones especiales sobre el Financiamiento del Terrorismo, Reconocidas por la comunidad internacional como los estándares Internacionales. - El Comité de Basilea, quien formula estándares y lineamientos de supervisión Y recomienda prácticas óptimas en una amplia gama de temas de supervisión bancaria; ha emitido 3 documentos relacionados con la Prevención del Lavado de Activos: 1 - Declaración sobre la Prevención del Uso Delictivo del Sistema Bancario para fines de Lavado de Dinero (1988), 2 - Debida diligencia con los clientes (2001) y 3 - Gestión del Riesgo del Conocimiento del Cliente (2003). - Principios emitidos por el Grupo Wolfsberg: Declaración contra la Corrupción (2007); Enfoque basado en Riesgo para manejar el riesgo de lavado de dinero (Marzo 2006); Declaración sobre Monitoreo de Transacciones (Septiembre 2003); Principios para la Prevención de Lavado de dinero en Banca de Corresponsales (Noviembre 2002); Declaración sobre la Supresión del Financiamiento del Terrorismo (Enero 2002); Principio de Prevención de Blanqueo de Capitales para Banca Privada (Versión revisada Mayo 2002). 3.2 NORMATIVA LOCAL Leyes: Ley Nº : Normas referentes a Estupefacientes y sustancias que determinen dependencia física o psíquica (Ley de Estupefacientes). Publicada D.O. 28 de octubre de Ley Nº : Normas Referidas al uso indebido del Poder Público (Ley Anticorrupción). Publicada D.O. 8 de enero Ley Nº : Publicada D.O. 1 de junio de Ley Nº : Fortalecimiento del Sistema de Prevención y Control del Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo del 23 de septiembre de Ley Nº : Control y Prevención de Lavados de Activos y del Financiamiento del Terrorismo del 5 de junio de Publicada D.O. 11 de junio de Decretos: 463/988, 251/994, 398/999, 82/001, 86/005, 346/999, 242/000, 170/000. Banco Central de Uruguay: Circulares: 1712, 1713, 1715, 1722, 1738, 1890, 1978, Comunicaciones: 2001/10, 2001/33, 2001/46, 2001/144, 2001/194, 2002/129, 2002/198, 2005/044, 2006/277, 2011/020. A continuación se presenta un breve resumen de las principales regulaciones citadas: Leyes: Ley Nº : del 22 de Octubre de Publicada D.O. 28 de octubre de 1998: (Ley de Estupefacientes). Dicta normas sobre estupefacientes y sustancias que producen dependencia física o psíquica. Tipifica delitos relacionados con dichas sustancias y la conversión o transferencia de bienes, productos o instrumentos de tales delitos (lavado de activos). Ley Nº : del 23 de Diciembre de Publicada D.O. 8 de enero de (Ley Anticorrupción). Tipifico el blanqueo de activos. Delitos fuente: Narcotráfico, sus delitos conexos, la corrupción administrativa etc. Ley Nº : del 25 de Mayo del Publicada D.O. 1 de junio de

11 Adicional a la Ley de 22 de octubre de 1998, para extender el tipo penal de lavado de activos al producto o instrumentos de otras conductas graves distintas del tráfico de estupefacientes. Ley Nº : del 23 de septiembre del Publicada D.O. 29 de setiembre de Otorga marco específico al delito de lavado de activos y financiamiento del terrorismo. Amplía los sujetos obligados a denunciar operaciones sospechosas. Eleva las penas referidas a dichos delitos. Releva del secreto profesional a las denuncias de operaciones sospechosas realizadas de buena fe. Establece facultades y responsabilidades al BCU para actuar en el marco de la Prevención. Define como operación sospechosa a: las transacciones que, en los usos y costumbres de la respectiva actividad, resulten inusuales, se presenten sin justificación económica o legal evidente o se planteen con una complejidad inusitada o injustificada, así como también las transacciones financieras que involucren activos sobre cuya procedencia existan sospechas de ilicitud. Ley Nº , del 5 de junio del 2009, la cual sustituye los artículos 1, 2, 3, 6, 7, 8, 14, 16 y 19 de la Ley Nº , modificando el sistema de prevención y control del lavado de activos, incorpora nuevos sujetos obligados, amplia el elenco de delitos precedentes del lavado de activos, etc. Decretos: Decreto 463/988 del 13 de julio de Por el cual se crea la Junta de Prevención y Represión del Tráfico Ilícito y Uso Abusivo de Drogas. Decreto 251/994 del 1º. de junio de 1994 Ampliación de la Junta con la Participación del Ministro de Defensa Nacional Decreto 346/999 del 28 de Octubre de Declara de interés nacional la política de prevención, tratamiento y rehabilitación del uso abusivo de drogas y la represión del narcotráfico y delitos conexos; crea la Junta Nacional de Drogas y la Secretaría Nacional de Drogas. Decreto 398/999 del 15 de diciembre de 1999: reglamentó las disposiciones de la Ley Medidas cautelares. Decomiso de bienes, productos o instrumentos. Terceros de Buena Fe. Destino de los bienes, productos o instrumentos decomisados. Bienes, productos o instrumentos de delitos cometidos en el extranjero. Sujetos obligados y su responsabilidad. Decreto 170/000 del 7 de junio del 2000: Modifica los artículos 2o., 3o., 5o., 6o., 7o. y 8o. del decreto 346 de 1999, sobre la integración, competencia, atribuciones del Secretario General de la Secretaria Nacional de Drogas y diferentes dependencias de la misma. Decreto 242/000 del 22 de agosto del 2000: Modifica la composición de la Junta Nacional de Drogas (artículo 2o. del decreto 346 de 1999, modificado por el artículo 1o. del decreto 170 de 2000). Decreto 82/001 del 8 de marzo del 2001 Se crea el "Centro de Capacitación en Prevención del Lavado de Activos" dependiente de la Junta Nacional de Drogas. Decreto 86/005 del 24 de febrero del 2005 define alcance de las obligaciones de los sujetos obligados a informar a la UI- AF (casinos, compra venta de arte, etc.) previstos en la Ley Normas del BCU Circulares: Circular 1712 del 13 de Octubre del 2000: por la cual el BCU establece como obligatorias ciertas recomendaciones como establecer políticas y procedimientos para prevenir y detectar operaciones que puedan estar relacionadas con la legitimación de activos provenientes de actividades delictivas, aplicando reglas para conocer e identificar a sus clientes y Registrando las operaciones efectuadas en una base de datos, y estableciendo políticas con respecto al personal para asegurar su integridad y fomentar su capacitación. A su vez se recomienda no tramitar transacciones sospechosas, cooperar con las autoridades competentes en las investigaciones, adecuar sus normas de control interno y prestar atención a los indicios de blanqueo de capitales provenientes de actividades delictivas. Circular 1713: del 13 de Octubre de 2000 el BCU establece la incorporación en la Recopilación de Normas de regulación y control del sistema financiero una específica parte (Libro I parte décima) referida a la prevención del uso de las Instituciones Financieras en la legitimación de Activos provenientes de actividades delictivas. Allí establece que las instituciones deberán implementar un sistema integral para prevenir ser utilizadas en la legitimación de activos provenientes de actividades delictivas. Dicho sistema deberá incluir políticas y procedimientos que le permitan prevenir y detectar operaciones que puedan estar relacionadas con la legitimación de activos provenientes de actividades delictivas, también políticas y procedimientos con respecto al personal que aseguren su integridad y capacitación. A su vez determina que un Oficial de Cumplimiento será el responsable de la implantación, seguimiento y control del adecuado funcionamiento del 11

12 sistema. Requiere una evaluación periódica por parte del área de auditoria interna. El sistema debe tener políticas y procedimientos de conocimiento del cliente prestando especial atención al volumen y a la índole de los negocios u otras actividades económicas que estos desarrollen y a los indicios que pudiere haber. También deberán identificar a toda persona física o jurídica que efectúe operaciones por importes superiores a U$S y registrar dichas operaciones cronológicamente. Las instituciones de intermediación deberán adoptar un Código de Conducta que refleje el compromiso institucional asumido a efectos de evitar el uso del sistema financiero para la legitimación de activos provenientes de actividades delictivas y en el que se expongan las normas éticas y profesionales que, con carácter general, rigen sus acciones en la materia. Deberán abstenerse de tramitar operaciones sospechosas y cooperar con las autoridades. El responsable de la auditoria interna deberá presentar al Comité de Auditoria para su aprobación, antes del cierre del tercer trimestre económico de cada ejercicio, el planeamiento anual de sus actividades para el ejercicio siguiente. A su vez la auditoria interna deberá realizar informes evaluando el control interno. Circular 1715 del 27 de Octubre de 2000: establece la necesidad de instrumentar un sistema en el que todas las personas físicas o jurídicas sujetas al control del Banco Central del Uruguay informen todas las transacciones que están obligados a registrar según las reglamentaciones vigentes a una base de datos centralizada, con el fin de prevenir el uso del sistema financiero para la legitimación de activos provenientes de actividades delictivas. Circular 1722 del 21 de Diciembre de 2000: Creación de una Unidad de Información y Análisis Financiero (U.I.A.F.) que funcionará en la Superintendencia de Instituciones de Intermediación Financiera cuya función es la de recibir, solicitar, analizar y remitir a la Justicia competente, la información referida a transacciones financieras que involucren activos sobre cuya procedencia existan sospechas de ilicitud, dar curso -a través de los Organismos competentes en cada caso y de conformidad con el ordenamiento jurídico nacional- a las solicitudes de cooperación internacional en la materia, brindar asesoramiento en materia de programas de capacitación, proponer la sanción de normas generales o dictar instrucciones particulares en la materia de sus competencias, dirigidas a los sujetos legalmente obligados. Define operaciones sospechosas como: aquellas transacciones efectuadas o no, realizadas en forma periódica o aislada, que de acuerdo con los usos y costumbres de la actividad de que se trate, resulten inusuales, sin justificación económica o legal evidente, de complejidad inusitada o injustificada. (Definición anterior a la ley Nº 17835) Circular 1738 del 19 de Febrero de 2001: Modificación del artículo 39.2 de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema Financiero referido al conocimiento del cliente. Las políticas deberán contener reglas que permitan obtener un adecuado conocimiento de los clientes que operan con la institución, prestando especial atención al volumen y a la índole de los negocios u otras actividades económicas que estos desarrollen. Las instituciones deberán adoptar medidas razonables para obtener, actualizar y conservar información acerca de la verdadera identidad de las personas, cuando exista alguna duda acerca de que puedan no estar actuando en su propio beneficio, especialmente en el caso de personas jurídicas que no lleven a cabo operaciones comerciales, financieras o industriales en el Estado donde tengan su sede o domicilio. Circular 1890 del 26 de Diciembre de 2003: El Consejo de Seguridad de la Organización de las Naciones Unidas ha adoptado diversas resoluciones disponiendo sanciones a diferentes personas y organizaciones vinculadas con actos de terrorismo internacional. El Comité de Sanciones ha publicado y actualiza una Lista Unificada con los datos identificatorios de las personas y organizaciones sobre los que deberían recaer las sanciones dispuestas. Por lo tanto todas las personas físicas y jurídicas sujetas al control del Banco Central del Uruguay deberán adoptar los mecanismos preventivos necesarios para asegurar que, en lo sucesivo, cualquier transacción que tenga una vinculación directa o indirecta con alguna de las personas u organizaciones incluidas en la citada lista pueda ser rápidamente detectada. Asimismo se ha dispuesto que, cuando se constate la existencia de alguna relación del tipo mencionado, la situación deberá ser informada de inmediato a la Unidad de Información y Análisis Financiero del Banco Central del Uruguay. Circular 1978 del 27 de noviembre de Mediante esta Circular el BCU realiza una profunda modificación a los requerimientos en materia de Prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo, alineándose en gran medida a los requerimientos de las mejores prácticas internacionales en la materia. Introduce entre otros los siguientes conceptos:. Definición de PEP s (Personas políticamente expuestas) y los requerimientos de debida diligencia ampliada, para dichos clientes. 12

13 . Requerimiento de determinación de los beneficiarios finales de las Operaciones.. Definición y requerimientos para los clientes Ocasionales y Habituales.. Determinación de un menor umbral (U$S 3.000) para el requerimiento de identificación del cliente, siendo obligatorio para todos los clientes que realicen transferencias internacionales.. Obligación de determinar el perfil de actividad del cliente a efectos de monitorear adecuadamente sus operaciones.. Requerimiento de categorizar por riesgo a los clientes.. Establecimiento de políticas de corresponsalía relacionadas a la Prevención del lavado de dinero y financiamiento del terrorismo.. Obligación de identificación del ordenante y beneficiario tanto en las Transferencias Internacionales enviadas como recibidas. - Circular 2048 del 5 de enero de 2010: La cual regula las actividades de Casas de Cambio, Empresas Administradoras de Crédito, Empresas de Transferencia de Fondos y Empresas de Servicios Financieros - Incorporación y modificaciones normativas en el marco de la reglamentación de la Carta Orgánica del Banco Central del Uruguay. Comunicaciones: Comunicación 2001/10 del 6 de Febrero de 2001: se recomienda el establecimiento de políticas y procedimientos que contribuyan a la utilización de transferencias, cheques, letras de cambio u otros documentos de similar naturaleza en lugar de efectivo, en transacciones por importes superiores a U$S Comunicación 2001/33 del 22 de Marzo de 2001: Se le debe hacer suscribir al cliente una constancia que indique su preferencia a retirar efectivo. Comunicación 2001/46 del 10 de Abril de 2001: La Información a incorporar a la Base de Datos Centralizada referida en la Circular es: venta de cheques, giros, transferencias, valores bursátiles, otros valores y recepción de depósitos bancarios con datos generales de la operación y personales. Esta información se presentara mensualmente. Debe ser firmada electrónicamente por el contador de la empresa o el Oficial de Cumplimiento. Circular 2001/144 del 14 de Septiembre de 2001: Modifica la comunicación 2001/46. En caso de no haber realizado ninguna operación en el período a informar, igualmente se deberá presentar el archivo habitual sin información sobre operaciones. Las casas de cambio informarán a través de Internet con tecnología de criptografía asimétrica. El soporte de las rutinas de generación y almacenamiento de la clave criptográfica se realizará mediante elementos microelectrónicos conocidos como "smartcards" o "minikey". La producción de dicha clave criptográfica se realizará mediante la utilización de un software instalado en un servidor del Banco Central del Uruguay. Comunicación 2001/194 del 11 de Diciembre de 2001: deben reforzar sus políticas y procedimientos destinados a prevenir y detectar operaciones relacionadas con la legitimación de activos provenientes de actividades delictivas, con especial atención a los relacionados con el terrorismo. También incentivar la acción conjunta entre la Unidad de Información y Análisis Financiero y las autoridades gubernamentales competentes, fomentando la difusión y el intercambio de información. Comunicación 2002/129 del 16 de Agosto de 2002: Deberán tenerse en consideración los antecedentes patrimoniales del personal. Comunicación 2002/198 del 4 de Noviembre de 2002: Listado de operaciones que deberían tomarse como indicios de operaciones sospechosas. Comunicación 2005/044 del 9 de Febrero de 2005: Formulario de Reporte de Operaciones Sospechosas. Comunicación 2006/277 del 8 de Diciembre de 2006: Personas físicas y jurídicas supervisadas por el Banco Central del Uruguay - Información sobre transporte de efectivo, metales preciosos y otros instrumentos monetarios a través de frontera por importes superiores a U$S Reglamenta el Artículo 19 de la Ley de 23/09/04. Comunicación 2011/020 del 24 de Enero de 2011: Formularios para la presentación de reportes de transacciones inusuales o sospechosas. 13

14 4. CLIENTES 4.1 TIPOS DE CLIENTES Se denomina Clientes a todas aquellas personas físicas o jurídicas con las que Norte Casa Cambiaria S.A. establece de manera ocasional o permanente, una relación contractual de carácter financiero, económico o comercial. A los efectos de determinar los requisitos de identificación e información a solicitar, Norte Casa Cambiaria S.A. distingue, dos tipos de Clientes: a) Clientes Habituales: Aquellos que entablan una relación comercial con carácter de permanencia; entendiéndose por la misma: Clientes que realicen diez o más operaciones en el año y por un monto acumulado anual mayor a dólares billetes estadounidenses. b) Clientes Ocasionales: Aquellos que operen por debajo de los parámetros establecidos para los Clientes Habituales. 4.2 ACEPTACIÓN DE CLIENTES La aceptación de Clientes se efectuará teniendo en cuenta las siguientes pautas: a). Los Clientes que no puedan ser razonablemente identificados NO serán aceptados. b). Los Clientes que se encuentran en la Lista Negra de Norte Casa Cambiaria S.A., o en la lista de la OFAC o la lista de inhabilitados por el Banco Central de la República Oriental del Uruguay, NO serán aceptados. c). Los Clientes sobre los que se disponga de información de la que se deduzca que pueden estar relacionados con actividades de naturaleza delictiva, especialmente aquellos supuestamente vinculados al narcotráfico, al terrorismo, o al crimen organizado, NO serán aceptados. d). Los Clientes que tengan negocios cuya naturaleza haga imposible la verificación de la legitimidad de las actividades o la procedencia de los fondos o que presenten un perfil transaccional incompatible con su situación patrimonial, NO serán aceptados. e). Personas o entidades que presten servicios financieros en forma encubierta, NO serán aceptados. f). Personas físicas que figuren como PEP`s podrán ser aceptados, sujeto a la aprobación del Oficial de Cumplimiento. En caso de NO ser aceptados se los incluirá en la Lista Negra de Norte Casa Cambiaria S.A POLÍTICA CONOZCA A SU CLIENTE Y CONOZCA A EL MERCADO Este es el primer pilar y la medida más importante para evitar el lavado de dinero. Se la conoce habitualmente como KYC Know your customer y busca no solo identificar quien es el cliente, sino también llegarlo a conocer para saber con exactitud de donde proviene su dinero, cual es su principal negocio, etc. Política Conozca el mercado Este pilar sostiene que no alcanza solo con conocer al cliente sino que también hay conocer el mercado donde opera. Con esto se logra maximizar la relación con los clientes, ofreciéndoles los productos y servicios financieros que mejor se adapten a sus necesidades y además combatir más eficientemente el lavado de dinero. Si se conoce el mercado en el que opera el cliente, se pueden identificar aquellas transacciones que se apartan de la operativa habitual de ese mercado. 4.4 CONOZCA A SU CONTRAPARTE La firma quiere conocer a su contraparte, saber con quien está entablando relaciones y a través de ello conocer también a sus clientes. Se trata de recabar la mayor cantidad posible de documentación de la empresa para saber como es que funciona y que política interna tiene para con sus propios clientes. Por todo esto es que la firma le pide: - Estatutos/ Contrato Social - Lista de los Directores - Lista de las personas autorizadas a operar - Lista de los accionistas de la empresa - Instrucciones de Órdenes - Estados Contables Auditados (año anterior) - Cuestionario de Prevención de Lavado de Dinero y Financiamiento del Terrorismo completo. 14

15 5. POLÍTICAS DE CATEGORIZACIÓN DE RIESGO DE LOS CLIENTES 5.1 FACTORES DE RIESGO A continuación, se realiza una descripción detallada de los factores de riesgo: ACTIVIDAD DEL CLIENTE Según el marco nacional e internacional, las actividades económicas que presentan un mayor riesgo de lavado de dinero son las siguientes: a).instituciones Bancarias que no cuentan con un adecuado Programa de Políticas de Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo. b) Casas de Cambio, Remesadores de dinero, compraventa o cambio de cheques que no cuentan con un adecuado Programa Políticas de Prevención de Lavado de dinero y Financiamiento del terrorismo. c) Casas de corretaje bursátil o de intermediación en la negociación de valores que no cuentan con un adecuado Programa de Políticas de Prevención de Lavado de dinero y Financiamiento del terrorismo. d) Casinos, Salas de Juegos, Hipódromos que se encuentren en jurisdicciones con bajos estándares de control o que no cuenten con un adecuado Programa de Políticas de Prevención de Lavado de dinero y Financiamiento del terrorismo. e) Concesionarios de medios de transporte de alto valor: autos de lujo, barcos y aviones. f) Concesionarios de autos usados y maquinaria industrial. g) Inmobiliarias. h) Agencias de Viaje y Turismo poco conocidas o de corta trayectoria. i) Intermediarios Financieros. j).joyerías e intermediarios de metales preciosos. k) Empresas de comercio exterior: importaciones, exportaciones.12.estacionamientos, garajes, tiendas de retail, tiendas de venta de bebidas alcohólicas, distribuidores de cigarrillos, etc., y en general todo negocio con alto manejo de efectivo l). Distribuidores de arte / antigüedades. m) Profesionales que actúan como intermediarios; Abogados, Contadores y Escribanos. n). Casas de remate y martillo. Aquellos Clientes que ejerzan directa o indirectamente alguna de las actividades arriba mencionadas sé les determina un nivel de riesgo alto, a los efectos de su categorización en la Matriz de Riesgo EXPOSICIÓN POLÍTICA Las Personas Políticamente Expuestas ( PEP s, Politically Exposed People) son individuos que desempeñan o han desempeñado funciones públicas destacadas, incluyendo: Jefes de Estado o gobernadores, funcionarios gubernamentales, judiciales o militares de alta jerarquía, altos ejecutivos de empresas estatales, funcionarios importantes de partidos políticos. Las relaciones comerciales con miembros de las familias o asociados cercanos de las PEP S involucran riesgos de reputación similares a los de las mismas PEP S. Siempre existe la posibilidad que estas personas abusen de sus poderes públicos para su propio enriquecimiento ilícito. En América Latina, especialmente, la corrupción pública es considerada como una causal importante del lavado de dinero. Es por ello que las relaciones con individuos que tienen o han tenido en el pasado importantes posiciones en el sector público de un país, o con compañías o individuos relacionadas con estos últimos, pueden exponer a Norte Casa Cambiaria S.A. a un riesgo de reputación y legal significativo. Que PEP s corruptos utilicen los servicios de Norte Casa Cambiaria S.A., puede provocar un daño significativo a la reputación de la propia empresa, generando además la desconfianza del público en general. Adicionalmente, Norte Casa Cambiaria S.A., sería pasible de embargos, de costosos pedidos de información, y eventualmente ser considerada como co-responsable por los daños provocados por el Cliente. Se deberá disponer de información suficiente acerca de un nuevo Cliente, y chequear toda la información pública disponible para establecer si el mismo es o no un PEP. No es realista esperar que se pueda conocer o investigar cada familiar, conexión política o de negocios de un potencial Cliente. La necesidad de profundizar las investigaciones va a depender del volumen del negocio a canalizar, patrones de comportamiento, antecedentes, reputación del país de origen del Cliente potencial, razonabilidad de las explicaciones del Cliente, etc. 15

16 Debe ser sin embargo tenido en cuenta que los PEP s (así como sus familiares y amigos) no necesariamente se presentarán a Norte Casa Cambiaria S.A., como PEP s. Norte Casa Cambiaria S.A., ha decidido que aquellos Clientes que aparezcan en la lista que brinda el Banco Central, de personas que trabajan en puestos públicos y están expuestos a la sociedad, serán considerados como clientes de alto riesgo, y contarán con procedimientos de monitoreo más exhaustivos, una política de actualización de la documentación más estricta (debida diligencia ampliada). Asimismo, la autorización para operar de los clientes PEPs deberá estar dada por el Oficial de Cumplimiento. Al ser considerado PEP s se le dará un nivel de riesgo alto en la Matriz de Riesgo.de Norte Casa Cambiaria S.A PAÍS DE ORIGEN DE LOS FONDOS Existen países que han sido definidos como de mayor riesgo para el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo. Ellos son: a) Países identificados como promotores del Terrorismo por el Secretario del Tesoro de los EEUU, que utilizan el terrorismo como medio de expresión política: Irán, Siria, Libia, Cuba, Corea del Norte, Sudán. ( b) Países identificados como vinculados a la financiación del terrorismo: Balcanes; Myanmar; Cuba; Irán; Iraq; Liberia; Libia; Corea del Norte; Sudán; Siria; Zimbawe. Estos países son definidos por la Oficina de Activos Extranjeros (OFAC) de los EEUU. Teniendo en cuenta los países incluidos en las mismas, tendrán un nivel de riesgo alto considerado en la Matriz de Riesgo, las operaciones cuyo país de origen coincida con alguno de estos. Aquellos Clientes que sean residentes o con nacionalidad en países incluidos en las listas arriba mencionada también tendrán un nivel de Riesgo a efectos de su categorización en la Matriz de Riesgo. Estos países son contemplados en el análisis realizado en la Matriz de Riesgo Debe señalarse que dicho detalle va a ser también utilizado en el proceso de monitoreo de transacciones a los efectos de la generación de alertas ESTRUCTURA OFF-SHORE Las estructuras jurídicas Off-Shore se prestan a ocultar la identidad de los accionistas de una sociedad. Al mismo tiempo, los centros Off-Shore tienen generalmente normas de secreto bancario y confidencialidad que difieren de las mejores prácticas internacionales. Ambos motivos llevan a considerar a la operación con sociedades Off-Shore como un factor de riesgo desde el punto de vista de la prevención del lavado de dinero y financiamiento del terrorismo. Se utilizaran los Países identificados por la OCDE como jurisdicciones off Shore y la lista del Tesoro de EEUU, Aquellos Clientes cuyo lugar de incorporación (Personas Jurídicas) pertenezca a alguno de los países detallados, u operen con los mismos, tendrán un nivel de Riesgo alto a los efectos de su Calificación de Riesgo en la Matriz MONTOS OPERADOS Cuanto mayor resulte en términos monetarios la operativa de un cliente, mayor es el riesgo de lavado de dinero. En consecuencia se considerará que cuando el cliente opere o estime operar un volumen superior a los USD (Dólares diez mil) se considerará como un factor de riesgo adicional evaluado en la Matriz de Riesgo CONCEPTO DE LA OPERACIÓN Se determinara un nivel de riesgo superior en la Matriz de Riesgo según la complejidad de la operación dada por el motivo de realización de la misma o concepto que la origina. Será medido a través de la Matriz de Riesgo. A medida que aumente la complejidad de la misma, aumentara el nivel de riesgo a considerar. Este factor es determinante en cuanto a la evaluación de la operación. Un concepto no justificado implicará el reporte de la operación al BCU. 16

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